| |
Дата розміщення: 03.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Система-Аудит |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21337005 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
29000 м.Хмельницький, вул.Гагарiна 5, офiс 339 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0287, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
№ 266/4 , 04.04.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
вiдсутнiй |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
6а, 20.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
07.03.2018 - 14.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
14.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
16500 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватна аудиторська фiрма
“Система-Аудит”
тел. 78-82-73
Свiдоцтво №21337005 м. Хмельницький лiцензiя №000287 серiя АБ
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства
“Будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї" за перiод з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року
Адресат - акцiонери, керiвництво публiчного акцiонерного товариства “Будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї", Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку.
Вступний параграф. Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування емiтента - публiчне акцiонерне товариство “Будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї"
Скорочене найменування – ПАТ “БМУ по газифiкацiї"
Дата державної реєстрацiї – 20.11.1995 року, Хмельницький мiськвиконком Код за ЄДРПОУ – 03335563 Мiсцезнаходження: м.Хмельницький, Проспект Миру 42/1
Опис аудиторської перевiрки Аудиторський висновок складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". Ми провели аудит фiнансових звiтiв Товариства, якi включають баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2017 року, звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та примiтки до рiчної фiнансової звiтностi. Об'єктом аудиту є рiчна фiнансова звiтнiсть акцiонерного товариства, яка пiдлягає офiцiйному оприлюдненню та рiчнi звiтнi данi, що подаються до НКЦПФР. Пiд час перевiрки ми керувалися наступними законодавчими актами: - Закон України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.06р. зi змiнами й доповненнями; - Закон України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi"; - Закон України "Про цiннi папери та фондовий ринок"; - Закон України "Про акцiонернi товариства"; - Мiжнароднi стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг; - Положення (стандарти) бухгалтерського облiку; - Закон України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення "Про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку" №88 вiд 24.05.95 р. зi змiнами та доповненнями; - "Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" №291 вiд 30.11.99р. зi змiнами та доповненнями; - Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї, опублiкованiй Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Згiдно Закону України "Про акцiонернi товариства", Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 N 2826{Iз змiнами, внесеними згiдно з Рiшеннями Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1250 вiд 23.09.2014, №1713 вiд 16.12.2014, №1348 вiд 01.09.2015, №410 вiд 12.04.2016, №923 вiд 14.09.2016, №1154 вiд 24.11.2016, №603 вiд 10.08.2017, №786 вiд 07.11.2017, №850 вiд 28.11.2017} та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24 грудня 2013 року за N 2180/24712 були виконанi аудиторськi процедури задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум i розкриття:
- вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 ЦКУ вiд 16.01.2003 року;
- наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть"); - виконання значних правочинiв (10% i бiльше вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до ЗУ "Про акцiонернi товариства";
- iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi"
- стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства".
Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариство здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р. з урахуванням змiн та доповнень, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. Фiнансова звiтнiсть товариства складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Ця фiнансова звiтнiсть була складена на основi принципу iсторичної вартостi.
Поставленi цiлi до аудиторської перевiрки: висловити професiйну думку незалежного аудитора щодо достовiрностi фiнансових звiтiв публiчного акцiонерного товариства “Будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї" за 2017 рiк.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
- Вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне застосування;
- Застосування обґрунтованих облiкових оцiнок та розрахункiв;
- Дотримання вимог МСФЗ або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд МСФЗ у примiтках до фiнансової звiтностi товариства;
- Пiдготовку фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ, виходячи з припущення, що товариство буде продовжувати свою дiяльнiсть у доступному для огляду майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним;
- Облiк та розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх вiдносин та операцiй мiж пов'язаними сторонами; - Облiк та розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коректування чи розкриття;
- Розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому;
- Достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всiх наданих кредитах або гарантiї вiд iменi керiвництва. Керiвництво товариства також несе вiдповiдальнiсть за:
- Розробку, впровадження та забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в товариствi;
- Ведення бухгалтерського облiку вiдповiдно до законодавства та стандартiв бухгалтерського облiку вiдповiдної чинного законодавства України; - Вжиття заходiв у рамках своєї компетенцiї для захисту активiв товариства;
- Виявлення i запобiгання фактiв шахрайства та iнших зловживань.
Вiдповiдальнiсть аудитора Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Аудит проведено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Вважаю, що отримано достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення думки. Пiдстава для висловлення думки iз застереженням. Аудиторська перевiрка показала, що в основному звiтнiсть Товариства складена з урахуванням вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, але є окремi невiдповiдностi, а саме: аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю на кiнець 2017 року, оскiльки договiр на проведення аудиту заключено пiсля проведення iнвентаризацiї. Аудитором були виконанi процедури, якi обгрунтовують думку, щодо вiдсутностi в бухгалтерському облiку суттєвих перекручень, що впливають на показники фiнансової звiтностi.
Висновок На думку аудитора, за винятком можливого впливу питань, зазначених у параграфi "Пiдстава для висловлення думки iз застереженням", фiнансова звiтнiсть публiчного акцiонерного товариства “Будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї", станом на 31.12.2017 року та за перiод, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи загального призначення – Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Не змiнюючи думки стосовно фiнансової звiтностi, звертаю увагу на умови здiйснення дiяльностi у звiтному роцi, а саме на економiчну ситуацiю в Українi, яка впливала та може впливати на дiяльнiсть Товариства. На думку аудитора, за винятком впливу про якi вiдображено в параграфi "Пiдстави для висловлення думки iз застереженням", в цiлому повний пакет фiнансової звiтностi вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан товариства, станом на 31 грудня 2017 року, згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в України, а також згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Пояснювальний параграф Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаю увагу на той факт, що iснує невизначенiсть щодо впливу зовнiшнiх та внутрiшнiх факторiв на стабiльнiсть дiяльностi Товариства, не має змоги передбачити можливi майбутнi змiни у цих умовах та їх вплив на фiнансовий стан Товариства. Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв. 1. Вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 ЦКУ Аудитором проведено розрахунок вартостi чистих активiв у вiдповiдностi iз Методичними рекомендацiями, щодо визначення вартостi чистих активiв, згiдно рiшення ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 року № 485. Визначення вартостi чистих активiв проводилося за формулою: Чистi активи = Необоротнi активи + Оборотнi активи + Витрати майбутнiх перiодiв- Довгостроковi зобов'язання - Поточнi зобов'язання - Забезпечення наступних виплат i платежiв - Доходи майбутнiх перiодiв. Розрахункова вартiсть чистих активiв (-1826 тис. грн.) є меншою статутного капiталу (3638 тис. грн.), що не вiдповiдає вимогам статтi 155 п.3. Цивiльного кодексу України. Статутний капiтал товариства визначає мiнiмальний розмiр майна товариства, який гарантує iнтереси його кредиторiв. Вiн не може бути меншим розмiру, встановленого законом (1250 мiнiмальних заробiтних плат виходячи iз ставки мiнiмальної заробiтної плати, що дiє на момент створення(реєстрацiї) акцiонерного товариства). Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, Товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв Товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, Товариство пiдлягає лiквiдацiї. 2. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" Аудитор ознайомився з iншою iнформацiєю, оскiльки iснує можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якi є не всеохоплюючими мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю, та не ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної аудитором фiнансової звiтностi акцiонерного товариства. Органiзацiйна структура акцiонерного товариства. Основною дiяльнiстю ПАТ “Будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї" є: 41.20-Будiвництво житлових i нежитлових будiвель, 42.21-будiвництво трубопроводiв, 43.22-монтаж водопровiдних мереж,систем опалення та кондицiонування, 43.29-iншi будiвельно-монтажнi роботи, 46.73-оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням, 71.12-дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу,геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах. Узагальненi фiнансовi результати Не змiнюючи думки, звертаю увагу на звiт про фiнансовi результати, у якому зазначається, що акцiонерне товариством одержано прибуток в сумi 613 тис. грн. протягом року, що закiнчився 31 грудня 2017 року. Нерозподiлений збиток складає 5464 тис. грн., за результатами фiнансової звiтностi, який перебуває пiд контролем суб’єкта господарювання. Данi про зайнятiсть та оплату працi. Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв – 43 особи. Фонд оплати працi: всього – 1200 тис. грн.
Особлива iнформацiя в поточному роцi:
1.Змiна складу посадових осiб емiтента: Рiшенням чергових загальних зборiв акцiонерiв ПАТ "БМУ по газифiкацiї", що вiдбулися 27.04.2017 року
- припинено повноваження: членiв наглядової ради Овчарука А.О., Войта В. В., Овчарука К.А., Буяновського П.Л., Фiалковської Т.Т
- припинено повноваження Членiв ревiзiйної комiсiї Каштана В.С., Головчак В.I., Iванчука М.К.
-обрано членами наглядової ради Овчарука А.О. акцiями товариства не володiє, є представником акцiонера ТОВ "IБК Подiлля",Овчарука К.А.,Крупську Н.В. акцiями товариства не володiє, є представником акцiонера ТОВ "IБК Подiлля", Войта В.В., Фiалковську Т.Т., яка є представником акцiонера юридичної особи ТОВ "IБК Подiлля".
- обрано членами ревiзiйної комiсiї: Каштана В.С., Буяновського П.Л., Шкарупу О.В.
- Рiшенням наглядової ради ПАТ "БМУ по газифiкацiї", що вiдбулися 27.04.2017 р.(протокол№1) обрано Головою наглядової ради Овчарука А.О.
- Рiшенням ревiзiйної комiсiї ПАТ "БМУ по газифiкацiї", що вiдбулися 27.04.2016 р.(протокол №1) обрано Головою ревiзiйної комiсiї Каштана В.С.
2.Вiдомостi про прийняття рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв.
Дата прийняття рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв:27.04.2017р.Назва уповноваженого органу, що прийняв рiшення - Загальнi збори акцiонерiв.Вiдомостi щодо правочинiв iз зазначенням їх характеру:
Схвалити попереднє надання згоди на укладення Товариством з 28 квiтня 2017 р. по 30 квiтня 2018 р. договорiв купiвлi-продажу робiт, послуг або майна (включаючи цiннi папери), за якими Товариство буде виступати покупцем чи продавцем, та коли ринкова вартiсть предмету таких правочинiв буде становити 25 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Товариства. Гранична сукупна вартiсть таких правочинiв не повинна перевищувати 40 млн. грн.Вартiсть активiв емiтента за даними рiчної фiнансової звiтностi за 2016 рiк - 5853 тис. грн.Спiввiдношення граничної сукупностi вартостi правочинiв до вартостi активiв емiтента за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi (у вiдсотках) - 683.4%.
3. Виконання значних правочинiв (10% i бiльше вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до ЗУ "Про акцiонернi товариства".
До значних правочинiв, згiдно Закону України "Про акцiонернi товариства", вiдносяться правочини, вчиненi товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Вчинення значних правочинiв, предметом яких було майно, роботи чи послуги з ринковою вартiстю бiльше 10 % вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Загальними зборами акцiонерiв 27.04.2017 року прийнято рiшення: Схвалити попереднє надання згоди на укладення Товариством з 28 квiтня 2017 р. по 30 квiтня 2018 р. договорiв купiвлi-продажу робiт, послуг або майна (включаючи цiннi папери), за якими Товариство буде виступати покупцем чи продавцем, та коли ринкова вартiсть предмету таких правочинiв буде становити 25 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi Товариства. Гранична сукупна вартiсть таких правочинiв не повинна перевищувати 40 млн. грн
4. Стан корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства". Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту повинен вiдповiдати Закону України "Про акцiонернi товариства". Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту. Аудитор, розглянувши стан внутрiшнього контролю емiтента, вважає за необхiдне зазначити наступне: система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль; адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками емiтента таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi необхiднi для повної операцiї повноваження; бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв емiтента, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний ( поточний) i подальший контроль. Можна зробити висновок, що система корпоративного управляння створена, але вимагає подальшого удосконалення, система внутрiшнього контролю не створена. Своєчасне розкриття повної iнформацiї про дiяльнiсть товариства здiйснюється в Загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi НКЦПФР. Наглядова рада за пропозицiєю голови наглядової ради у встановленому порядку має право обрати корпоративного секретаря. Корпоративний секретар є особою, яка вiдповiдає за взаємодiю
акцiонерного товариства з акцiонерами та/або iнвесторами. Посада корпоративного секретаря в Товариствi вiдсутня. Публiчне акцiонерне товариство “Будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї" забезпечує акцiонерам можливiсть користуватися правами, передбаченими законодавством України, та ефективний захист у разi порушення цих прав. Право акцiонерiв на участь в управлiннi Товариством реалiзується через їхню участь у загальних зборах акцiонерiв - вищого органу управлiння Товариства. Акцiонерне товариство забезпечує кожному акцiонеру доступ до документiв, визначених пунктами 1-3, 6-11, 13, 16 i 17 частини першої статтi 77 Закону України "Про акцiонернi товариства". Для подальшого пiдвищення ефективностi керування Товариством керiвництву необхiдно бiльше уваги придiляти прогнозуванню фiнансових ризикiв, внутрiшньому контролю та аналiзу фiнансово - господарського стану Товариства. 5. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi" Отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази, що стосуються оцiнених ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства, через розробку i застосування прийнятих дiй у вiдповiдь. Конкретнi дiї у вiдповiдь на оцiнку аудитором ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є проведена нами iдентифiкацiя умов, а також оцiнки класiв операцiй, залишкiв на рахунках, розкриття iнформацiї та тверджень, на якi вони можуть впливати, а саме: виконанi процедури по дебiторськiй та кредиторський заборгованостi (акти звiрянь), пiдготовлених управлiнським персоналом; проведенi пiдрахунки залишкiв на кiнець звiтного перiоду для мiнiмiзацiї ризику незалежного манiпулювання протягом перiоду мiж здiйсненням пiдрахункiв i кiнцем звiтного перiоду; проведена вибiркова перевiрка первинних бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї. Ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi"), не встановлено.
Фiнансовий стан товариства на 31.12.2017 року характеризується наступними показниками:
З метою оцiнки загального фiнансового стану Товариства на звiтну дату, розраховано вiдповiднi показники, якi викладено нижче у Довiдцi про фiнансовий стан Товариства.
Довiдка про фiнансовий стан Товариства
№ Найменування показника Формула розрахунку показника Коди рядкiв фiнансової звiтностi Значення на Значення на Змiна Орiєнтовне граничне значення показника
початок звiтного перiоду кiнець звiтного перiоду граничне значення
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (платоспроможностi) К1 = (Грошовi кошти та їх еквiваленти + Короткостроковi фiнансовi вкладення) : Поточнi зобов'язання форма №1
рядки (1165+1160) : рядок 1695 0,224 0,275 0,2 - 0,25
2 Коефiцiєнт поточної(загальної) лiквiдностi(покриття) К2 = Оборотнi активи пiдприємства : Поточнi зобов'язання форма №1
рядок 1195 : рядок 1695 0,5774 0,698 не <1,5
3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (автономiї) К3 = Власнi кошти пiдприємства : Вартiсть майна (пiдсумок активу балансу) форма №1
рядок 1495 : рядок 1300 (-0,4167) (-0,2475) 0,25 - 0,50
4 Коефiцiєнт покриття зобов`язань власним капiталом К4 = (Короткостроковi зобов`язання + Довгостроковi зобов`язання) : Власний капiтал форма №1
рядки (1695+1595) : рядок 1495 (-3,39) (-5,041) не >1,00
5 Коефiцiєнт рентабельностi активiв К5 = Прибуток, або збиток (пiдсумок активу балансу на початок + на кiнець звiтного перiоду):2/ Форма№2 р.2350 (або ряд.2355)
Форма№1(ряд. 1300 (гр.3) + ряд.1300 (гр.4)):2): Форма№2 р.2350 (або ряд.2355) 0,0927
Опис показникiв фiнансового стану та висновки:
К1 - Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує, яка частка короткострокових (поточних) зобов’язань Товариства можлива бути сплачена негайно, за рахунок його власних грошових коштiв та їх еквiвалентiв (негайну готовнiсть пiдприємства погасити свої борги). Коефiцiєнт показує, наскiльки найбiльш термiновi (поточнi) зобов’язання покритi найбiльш лiквiдними активами, тобто спроможнiсть пiдприємства негайно погасити свою короткотермiнову кредиторську заборгованiсть. Теоретичне оптимальне значення цього показника становить приблизно 0,2—0,25. Значення показника на звiтну дату вiдповiдає умовам теоретично оптимального, що свiдчить про достатнiй рiвень абсолютної лiквiдностi.
К2 - Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує загальну оцiнку лiквiдностi Товариства, або iншими словами - те, наскiльки обсяг поточних кредиторських зобов’язань Товариства можливо погасити за рахунок мобiлiзованих оборотних активiв. Цей показник дозволяє встановити у скiльки разiв оборотнi активи перекривають поточнi зобов’язань. Значення показника на звiтну дату не вiдповiдає умовам теоретично оптимального, що свiдчить про низький рiвень загальної лiквiдностi.
К3 - Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (платоспроможностi, або автономiї) свiдчить про питому вагу власних коштiв Товариства (його статутного капiталу, iншого капiталу, фондiв, прибутку, тощо) у загальнiй сумi активiв, авансованих в його бiзнес. Цей показник характеризує незалежнiсть Товариства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. Значення коефiцiєнту фiнансової стiйкостi (автономiї) Товариства на звiтну дату не вiдповiдає умовам теоретично оптимального, що свiдчить про низький рiвень фiнансової стiйкостi.
К4 - Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом - це показник, який загалом свiдчить про фiнансову залежнiсть Товариства вiд заємних коштiв. Цей коефiцiєнт розраховується як спiввiдношення загальної суми залучених та власних коштiв. Значення коефiцiєнту покриття зобов'язань власним капiталом на звiтну дату вiдповiдає умовам теоретично оптимального, що свiдчить про домiнування власного капiталу над залученим.
К5 - Коефiцiєнт рентабельностi активiв - це показник який свiдчить про ефективнiсть використання активiв Товариства. Його основна концепцiя: вiдношення прибутку (- збитку), одержаного в результатi вкладення активiв в оборот, до середньорiчної вартостi саме цих активiв. Аналiз рентабельностi пiдприємства дозволяє визначити ефективнiсть вкладення коштiв у пiдприємство та рацiональнiсть їхнього використання. На звiтну дату коефiцiєнт має негативне значення 0,0927за рахунок отриманого прибутку.
На пiдставi значень розрахованих вище коефiцiєнтiв можливо в цiлому охарактеризувати загальний фiнансовий стан Товариства на 31.12.2017року, як стабiльний. Значення показникiв на звiтну дату балансу дозволяє свiдчити про достанiй рiвень абсолютної i низький рiвень загальної лiквiдностi, достатнiй рiвень покриття зобов'язань власним капiталом та фiнансової стiйкостi (автономiї).
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повна назва: Приватна аудиторська фiрма “Система - Аудит”.
Код ЄДРПОУ 21337005
Мiсцезнаходження: м. Хмельницький, вул. Гагарiна, 5, оф. 339
Реєстрацiйнi данi: Приватна аудиторська фiрма “Система - Аудит”, зареєстрована Хмельницьким мiськвиконкомом 02 серпня 1994 року
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги
Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України 23 лютого 2001 року № 287 чинне до 24 грудня 2020 року
Номер та дата видачi Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане Аудиторською палатою України № 266/4 вiд 04.04.2013 року
Контактний телефон (0382) 78-82-73
Дата i номер договору на проведення аудиту – 20.02.2018 року № 6а
Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту – 07.03.2018 року – 14.03.2018 року
Директор-аудитор
Аудиторської фiрми “Система - Аудит” В.I. Журакiвський
Дата аудиторського висновку: 14.03.2018 року.
-
- |
|
|