| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
Стисла iсторiя пiдприємства, важливi подiї його розвитку:
Хмельницьке ПАТ "БМУ по газифiкацiї" було створено 05.02.1986 р. на базi дiльницi механiзацiї тресту " Хмельницькгазкомунбуд", основною метою якого було будiвництво зовнiшнiх мереж газопроводiв.
Рiшенням виконкому Хмельницької мiської ради народних депутатiв вiд 15 вересня 1994 року його реорганiзовано в орендне пiдприємство "Хмельницьке орендне будiвельно -монтажне управлiння по газифiкацiї".
Наказом № 982 вiд 20.10.1995 р. регiонального вiддiлення фонду державного майна по Хмельницькiй областi, орендне "БМУ по газифiкацiї" перетворене в вiдкрите акцiонерне товариство шляхом його приватизацiї.
28 квiтня 2011 року загальними зборами акцiонерiв у вiдповiдностi до Закону України "Про акцiонернi товариства" було змiнено назву товариства з ВАТ "БМУ по газифiкацiї" на ПАТ "БМУ по газифiкацiї" .
Змiни та поява нових напрямкiв дiяльностi пiдприємства, нових видiв продукцiї та послуг зовнiшньоекономiчної дiяльностi не було. |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Органiзацiйно правова форма господарювання : Публiчне акцiонерне товариство "БМУ по газифiкацiї" має три дiльницi; у Хмельницькому, Старокостянтиновi, та Камянець - Подiльському, якi виконують будiвництво зовнiшнiх мереж газопроводiв та газифiкацiїю приватних будинкiв. Дочiрнiх пiдприємств не має. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Такi пропозицiї не поступали. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
На протязi звiтнього перiоду було забезпечено незмiннiсть вiдображення господарських операцiй та оцiнку майна. Ведення облiку здiйснювалось за журнально - ордерною формою рахiвництва iз застосуванням регiстрiв синтетичного та аналiтичного облiку. Технологiя обробки компютерна.
ПАТ "БМУ по газифiкацiї" знаходиться на загальнiй облiковiй полiтицi. Пiдприємство сплачує двадцять вiсiм податкiв та платежiв. Оцiнка вартостi запасiв проводиться методом середньозваженої собiвартостi. По нарахуванню амортизацiї використовуються методи передбаченi податковим законодавством, тобто шляхом поступового вiднесення на витрати згiдно норм амортизацiї. |
| Текст аудиторського висновку |
Свiдоцтво №21337005 м. Хмельницький лiцензiя №000287 серiя АБ
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства
"Хмельницьке будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї",
за перiод з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року
Адресат - акцiонери, керiвництво публiчного акцiонерного товариства "Хмельницьке будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї", Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку.
Вступний параграф. Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування емiтента - публiчне акцiонерне товариство "Хмельницьке будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї"
Скорочене найменування - ПАТ "БМУ по газифiкацiї"
Дата державної реєстрацiї - 20.11.1995 року, Хмельницький мiськвиконком Код за ЄДРПОУ - 03335563 Мiсцезнаходження: м.Хмельницький Проспект Миру 42I1
Опис аудиторської перевiрки
Перелiк наданої для перевiрки фiнансової iнформацiї: Баланс за станом на 31.12.2011 року, Звiт про фiнансовi результати за 2011 рiк, Звiт про рух грошових коштiв за 2011 рiк, Звiт про власний капiтал за 2011 рiк, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2011 рiк, головна книга, журнали-ордери та iншi регiстри синтетичного та аналiтичного облiку за перiод з 01 сiчня 2011 року по 31 грудня 2011 року, договори фiнансово-господарської дiяльностi (вибiрково), первиннi документи (вибiрково). Незалежну перевiрку проведено у вiдповiдностi до Закону України про "Аудиторську дiяльнiсть" вiд 14 вересня 2006 р. N 140-V, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, прийнятих рiшенням Аудиторської палати України вiд 31 березня 2011 р. N 229I7 в якостi Нацiональних, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 320 "Суттєвiсть при плануваннi та проведенi аудиту аудитi" . Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й використання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства i помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. При складаннi угоди на перевiрку по пiдтвердженню достовiрностi фiнансової звiтностi визначено розмiр суттєвостi помилки згiдно Мiжнародного стандарту аудиту № 320. Розмiр суттєвостi виявлених помилок визначався аудиторами виходячи з вiдношення встановленого в ходi аудиту вiдхилення згiдно професiйного погляду аудитора у вiдповiдностi з МСА 320 "Суттєвiсть при плануваннi та проведенi аудиту аудитi". Перевiрка здiйснювалась iз застосуванням вибiркового методу аналiзу первинних документiв та регiстрiв бухгалтерського облiку вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту аудиту № 530 "Аудиторська вибiрка" та рекомендацiй Аудиторської палати України. Аудиторська перевiрка була пiдготовлена та спланована з достатнiм рiвнем впевненостi, що при складанi фiнансової звiтностi не має суттєвих помилок(викривлень). Пiд час аудиту зроблено дослiдження доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї розкритої при формуваннi фiнансової звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi застосування принципiв облiку чинному законодавству при формуваннi фiнансової звiтностi . Пiд час аудиту зроблено дослiдження доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, дано оцiнку вiдповiдностi застосованих керiвництвом товариства принципiв облiку чинним нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi. Отриманi аудиторськi докази є достатньою основою для висловлення аудиторської думки. Незалежну перевiрку проведено з урахуванням "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 р. № 1360. Аудитором проведено аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi ПАТ "БМУ по газифiкацiї" (надалi - товариство), якi складають повний комплект фiнансової звiтностi:
- Баланс (форма №1) за станом на 31 грудня 2011 року,
- Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2011 рiк,
- Звiт про рух грошових коштiв (форма №3) за 2011 рiк,
- Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2011 рiк, - - Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (форма №5) за 2011 рiк, з метою визначення чи складенi фiнансовi звiти в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що минув, станом на 31 грудня 2011 року. Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариства здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р., до затверджених стандартiв бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. Бухгалтерський облiк в товариствi ведеться автоматизовано у вiдповiдних журналах, вiдомостях та регiстрах з застосуванням Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй, затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року №291. Об'єкти оподатковування, за згодою товариства, не перевiрялися.
Перевiрка була спланована i пiдготовлена з достатнiм рiвнем упевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не має суттєвих помилок. Аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки iнформацiї i пiд час перевiрки брав до уваги тiльки суттєвi помилки.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення наданих для аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до нормативних вимог по органiзацiї бухгалтерського облiку й фiнансової звiтностi в Українi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiстю аудитора є надання висновку, щодо фiнансових звiтiв за перiод з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року, на основi результатiв аудиторської перевiрки. Аудиторську перевiрку проведено у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних норм, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що наданi документи не мiстять суттєвих викривлень.
Аудиторська перевiрка проведена з метою збору достатнiх доказiв для аудиторського висновку. Перевiрку проведено у вiдповiдностi до вимог нормативiв аудиту, що дiють в Українi, якi передбачають, що вона планується i здiйснюється з метою збирання достатньої iнформацiї про те, що звiти товариства не мiстять суттєвих помилок, i складено за ними висновок про його реальний фiнансовий стан. Застосовуючи тестування, перевiрено iнформацiю, що пiдтверджує цифровий матерiал, на якому iрунтується звiтнiсть. Пiд час перевiрки було дослiджено бухгалтерськi принципи оцiнки матерiальних статей балансу, використанi керiвництвом товариства: оцiнка основних засобiв, матерiалiв, МШП. Фiнансовi документи готувалися правильно, на основi принципiв облiку i контролю, вони вiдповiдають встановленим принципам, вимогам та iнструкцiям. Аудитор отримав усю iнформацiю й пояснення, необхiднi для цiлей аудиту. Надана iнформацiя достатня для вiдображення реального стану справ в товариствi, є адекватнi й достовiрнi данi з усiх суттєвих питань. Фiнансова документацiя пiдготовлена у вiдповiдностi з прийнятою в товариствi системою бухгалтерського облiку, котра вiдповiдає вимогам українського законодавства. Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових даних i не мiстить суттєвих вiдхилень.
Активи товариства. За станом на 31.12.2011 року активи товариства збiльшились на 1788 тис. грн., у порiвняннi з попереднiм перiодом. На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами активiв подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно, вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України. Аудит нематерiальних активiв. На балансi ПАТ "БМУ по газифiкацiї", станом на 31.12.2011 року, нематерiальнi складають 1103 тис.грн. Аудит основних засобiв. Первiсна вартiсть основних засобiв, що знаходились на балансi, станом на 31.12.2011 року, складає 5529 тис. грн. Бухгалтерський облiк основних засобiв ведеться за допомогою журналiв-ордерiв з елементами комп'ютерної обробки даних, на рахунку 10 "Основнi засоби". При вiдображеннi в облiку руху основних засобiв порушень не виявлено. Нарахування зносу в товариствi здiйснювалось прямолiнiйним методом, при якому рiчна сума амортизацiї вираховується дiленням залишкової вартостi на термiн корисного використання об'єкта ОЗ. Знос основних засобiв, станом на 31.12.2011 року, складає 3484 тис. грн., залишкова вартiсть основних засобiв, станом на 31.12.2011 року, становить 2045тис. грн. Iнвентаризацiя основних засобiв товариства за 2011 рiк проводилась згiдно Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв, затвердженою Мiнiстерством фiнансiв України вiд 11.08.1994 року за № 69 iз змiнами та доповненнями. Облiк та звiтнiсть руху основних засобiв ведеться вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року № 92. Аудит фiнансових iнвестицiй. Згiдно перевiрки бухгалтерського облiку, станом на 31.12.2011 року, наявнiсть довгострокових фiнансових iнвестицiй, не встановлено. Аудит запасiв. Визнання та первiсна оцiнка придбання запасiв вiдповiдають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 9 "Запаси" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 жовтня 1999 року № 246. Оцiнка товарно-матерiальних цiнностей вiдбувається, виходячи з первинних документiв, за цiнами та в кiлькостi зазначених в них. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв використовується найменування. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено. Станом на 31.12.2011 року виробничi запаси складають 5851тис. грн. Аудит дебiторської заборгованостi. Дебiторська заборгованiсть, станом на 31.12.2011 року за товари, роботи, послуги складає 1318 тис. грн., дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 315 тис. грн., за виданими авансами - 0 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 0 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався. Облiк дебiторської заборгованостi ведеться згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 8 жовтня 1999 року № 237. Аудит грошових коштiв. Перевiркою встановлено, що ведення касових операцiй товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi з вимогами "Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi", затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року за № 637 i зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13.01.2005 за № 40I10320, з урахуванням внесених змiн i доповнень, затверджених постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 13.12.2006 року № 454. Облiк касових операцiй ведеться на пiдставi первинних документiв по касi. Операцiї по розрахунковому рахунку здiйснюються з дотриманням вимог "Iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi", згiдно з Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 сiчня 2004 року за № 22, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 29 березня 2004 року за №377I8976, з урахуванням змiн та доповнень, внесених Постановами Правлiння Нацiонального банку України вiд 15 квiтня 2005 року за №132 та вiд 18 жовтня 2006 року за № 407. На поточному рахунку, станом на 31.12.2011 року облiковується - 43 тис. грн., в т. ч. в касi - 0 тис. грн. Аудит власного капiталу. Статутний капiтал сформований у розмiрi 3 637 540,0 грн. та повнiстю сплачений в сумi 3 637 540,0 грн. Загальна сума випуску iменних простих акцiй становить 3 637 540,0 грн., кiлькiсть акцiй 14550160 штук простих iменних, номiнальною вартiстю 0,25 грн.
На 31.12.2011 року заявлений статутний капiтал був сплачений на 100 %. ПАТ "Хмельницьке будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї" у 2011 роцi не здiйснювало емiсiю цiнних паперiв. Додатковий капiтал, станом на 31.12.2011 року, складає 1633 тис. грн. Резервний капiтал, станом на 31.12.2011 року, складає 23 тис. грн. Непокритий збиток, станом на 31.12.2011 року, складає 6731 тис. грн. Аудитор зазначає, що розмiр та структура власного капiталу вiдображенi у фiнансовiй звiтностi товариства, станом на 31.12.2011 року, достовiрно. На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi товариства в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства України. Бухгалтерський облiк капiталу ведеться по рахунку 40 "Статутний капiтал".
Аудит зобов'язань, забезпечень та розрахункiв. Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюються вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 року за №20. Довгостроковi зобов'язання товариства, станом на 31.12.2011 року, складають 830 тис. грн., в т.ч. довгостроковi кредити банку - 757 тис. грн., iншi довгостроковi зобов'язання - 73 тис. грн. Поточна кредиторська заборгованiсть, станом на 31.12.2011 року, складає 13255 тис. грн., в тому числi: кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 12739 тис. грн., поточнi зобов'язання по розрахунках з бюджетом - 0 тис. грн., зi страхування - 127 тис. грн., з оплати працi - 151 тис. грн., з учасниками - 47 тис. грн., iз внутрiшнiх розрахункiв -191 тис. грн., iншi поточнi зобов'язання - 0 тис. грн. На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами зобов'язань подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно, вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України. Нарахування та виплата заробiтної плати в товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до колективного договору та "Кодексу України про працю", Закону України "Про оплату працi" та iнших законодавчих документiв. В товариствi здiйснюється нарахування оплати працi, згiдно штатного розкладу. Розрахунок заробiтної плати ведеться в розрахунково-платiжних вiдомостях головним бухгалтером пiдприємства. Аудиторською перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахунку та виплати заробiтної плати. Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами ведеться згiдно первинних документiв. Перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахункiв з пiдзвiтними особами. Аудит доходiв та фiнансових результатiв. Бухгалтерський облiк доходiв ведеться згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 "Дохiд" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29 листопада 1999 року № 290. Облiк доходiв вiд реалiзацiї ведеться на рахунку 713 "Дохiд вiд операцiйної оренди активiв". По даному питанню перевiркою порушень не встановлено. Фiнансовий результат дiяльностi товариства ведеться на рахунку 79 "Фiнансовi результати". Визначення балансового прибутку в товариствi вiдбувається згiдно з чинним законодавством України. За результатами дiяльностi за 2011 рiк був отриманий чистий прибуток у розмiрi 52 тис. грн. Аудит витрат виробництва та обiгу. Облiк та формування витрат товариства ведеться вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 "Витрати", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 грудня 1999 року за №318, з урахуванням змiн i доповнень, внесених наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 14 червня 2000 року за № 131. Бухгалтерський облiк витрат товариства здiйснюється на пiдставi таких первинних документiв: актiв виконаних робiт (послуг), накладних, iнших первинних та розрахункових документiв. Регiстрами бухгалтерського облiку витрат є журнали-ордери та вiдомостi облiку по окремих субрахунках витрат. Основними складовими витрат товариства є витрати щодо оплати послуг та iншi операцiйнi витрати для ведення основної дiяльностi товариства.
Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту аудиту № 700 "Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi": за результатами проведеного аудиту вважаємо, що надана для перевiрки фiнансова звiтнiсть ПАТ "Хмельницьке будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї" за 2011 рiк в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно розкриває фiнансову iнформацiю про реальний склад та розмiр активiв, зобов'язань. Iнша iнформацiя: 1. Iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом 2011 року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан товариства та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", були: Змiни у персональному складi посадових осiб проведенi рiшенням загальних зборiв акцiонерiв вiд 28 квiтня 2011 року:
- звiльнено член ревiзiйної комiсiї Ковальчук Надiя Володимирiвна
- призначено член ревiзiйної комiсiї Музика Олег Петрович
2. Оцiнка стану впровадження принципiв корпоративного управлiння на ПАТ "БМУ по газифiкацiї" проводиться в цiлому згiдно рiшення ДКЦПФР вiд 11.12.2003 року за № 571 "Про затвердження принципiв корпоративного управлiння". Отримано докази, на пiдставi яких сформоване судження про часткову вiдповiднiсть системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту. На дату перевiрки не призначено внутрiшнього аудитора, не затверджений власний кодекс корпоративного управлiння.
3. Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснювався згiдно Методичних рекомендацiй, щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 року за № 485. Розмiр вартостi чистих активiв ПАТ "БМУ по газифiкацiї" менший розмiру статутного капiталу, що не вiдповiдає вимогам частини 3 статтi 155 Цивiльного Кодексу України вiд 16.01.2003 року за № 435-IV. 4. Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть)" не виявлено.
5. Значних правочинiв (вiдчуження 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства) в звiтному 2011 роцi , не було.
6. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства.
Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту аудиту № 700 "Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi": за результатами проведеного аудиту вважаємо, що надана для перевiрки фiнансова звiтнiсть ПАТ "Хмельницьке будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї" за 2011 рiк в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно розкриває фiнансову iнформацiю про реальний склад та розмiр активiв, зобов'язань.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повна назва: Приватна аудиторська фiрма "Система - Аудит".
Код ЄДРПОУ 21337005
Мiсцезнаходження: м. Хмельницький, вул. Гагарiна, 5, оф. 339
Реєстрацiйнi данi: Приватна аудиторська фiрма "Система - Аудит", зареєстрована Хмельницьким мiськвиконкомом 02 серпня 1994 року
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi видане Аудиторською палатою України 23 лютого 2001 року № 287 чинне до 23 грудня 2015 року
Контактний телефон (0382) 78-82-73
Фiнансовий стан товариства на 31.12.2011р. характеризується наступними показниками:
Фактичний Нормативний
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0.003 0.25-0.5
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (поточної) 0.535 >1
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 19.856 >0.5
4. Коєфiцiент структури капiталу 0,153 0.5-1.0
1.Аналiз лiквiдностi товариства:
1.1. коефiцiєнт загальної лiквiдностi-
Кз.л = ОбзIПз, де Обз- оборотнi кошти; Пз- поточнi зобов'язання. Джерело iнформацiї: ф1I ряд260: ф.1 ряд 480 + ф.1 ряд 620.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi вiдображає скiльки одиниць оборотних засобiв припадає на одиницю довгострокових та короткострокових зобов'язань. Нормативне значення -збiльшення.
К = 7534 : 14085 = 0.535
1.2.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi-
Ка.л = ГIПз, де Г- грошовi кошти; Пз- поточнi зобов'язання. Джерело iнформацiї: ф1I ряд230+240: ф.1 ряд620
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує можливiсть товариства лiквiдувати поточну заборгованiсть грошима, якi є у нього на дату проведення аналiзу. Коефiцiєнт визначає також, яку частину поточної заборгованостi товариство здатне погасити негайно. Нормативне значення коефiцiєнта повинно бути в межах вiд 0,25 до 0,5, в нашому випадку значення коефiцiєнта значно нище нормативного, що негативно вiдображається на фiнансовому становищi товариства.
К = (43+6) : 13255 = 0.003
2.Аналiз платоспроможностi(фiнансової стiйкостi) товариства-
Кф.с.= Вк: (Д+К), де В-власний капiтал, Д -довгостроковi зобов'язання; К - короткостроковi зобов'язання. Джерело iнформацiї: ф1I ряд380: ф.1 ряд 480+ ф.1 ряд620.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних та позикових коштiв. Перевищення власних коштiв над позиковими вказує на те, що товариство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. Частина власного капiталу в загальнiй сумi фiнансових ресурсiв повинна бути не менше 1. В нашому випадку значення фактичного коефiцiєнта значно нище нормативного значення i складає:
К = -1437: 14085 = - 0.102
Товариство має недостатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i залежне вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
3.Аналiз рентабельностi власного капiталу та джерел його формування:
К = Пр: (Вк0 + Вк1):2, де Пр - чистий прибуток; Вк0 i Вк сума власного капiталу на початок i кiнець перiоду. Коефiцiєнт рентабельностi власного капiталу показує частку чистого прибутку у власному капiталi. Нормативне значення коефiцiєнта: 0.5-1.0. Високий коефiцiєнт вказує на прибуткову дiяльнiсть товариства та його iнвестицiйну привабливiсть. Вiн характеризує ефективнiсть вкладання коштiв у товариство. Коефiцiєнт рентабельностi дiяльностi показує наявнiсть можливостей до вiдтворення та розширення виробництва i характеризує прибутковiсть дiяльностi товариства. В нашому випадку значення фактичного коефiцiєнта значно нище нормативного значення i складає:
К= 52I (-1292 + (-1437)) : 2 = - 0.038<0
Максимiзацiя цього показника одне з головних завдання управлiння товариством.
Вважаємо, що зiбрана iнформацiя є достатньою для складання аудиторського висновку.
Висновок: За результатами перевiрки, були отриманi достатнi та вiдповiднi докази для висловлення аудиторської думки щодо пред'явленої фiнансової звiтностi. Аудитор вважає, що в процесi проведення аудиторської перевiрки отримано вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення думки. На думку аудитора, фiнансовi звiти товариства достовiрно та повно вiдображають фiнансовий стан товариства, станом на 31 грудня 2011 року, вiдповiдно до нормативних вимог по органiзацiї бухгалтерського облiку й фiнансової звiтностi в Українi. На думку аудитора перевiрена фiнансова звiтнiсть складена за дiйсними облiковими даними з використанням концептуальної основи фiнансової звiтностi, передбаченої нацiональними стандартами облiку, i в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно вiдображає iнформацiю про фактичний фiнансовий стан публiчного акцiонерного товариства "Хмельницьке будiвельно-монтажне управлiння по газифiкацiї" на 31 грудня 2011 року, а також результати дiяльностi за 2011 рiк.. Фiнансова звiтнiсть складена у повному обсязi, згiдно з Нацiональними Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку i вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV.
Дата i номер договору на проведення аудиту - 04.02.2012 року № 6а
Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту - 03.04.2012 року - 09.04.2012 року
Директор-аудитор
Аудиторської фiрми "Система - Аудит" В.I. Журакiвський
Дата аудиторського висновку: 09.04.2012 року. |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Основнi види послуг, що здiйснює ПАТ "БМУ по газифiкацiї" :
- будiвництво газофих мереж;
- газифiкацiя будинкiв приватного сектору;
- надання транспортних послуг;
Основними ринками збуту є пiдприємства огропромислового комплексу України та сiльське населення України.
Основнi клiєнти Хмельницького ПАТ "БМУ по газифiкацiї" - приватний сектор та сiльськогосподарськi пiдприємства, товариства та фiзичнi особи.
При виконаннi робiт пiдприємство використовує вiтчизняну сировину, а саме полiетиленовi труби. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
За останi три роки вибуло основних засобiв на 184854 тис.грн. придбано на 327120 тис.грн. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
Товариство основних засобiв не орендує. Для збiльшення потужностi будується виробниче примiщення на дiльницi у м.Камянець - Подiльському. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
Фiнансовий стан ПАТ "БМУ по газифiкацiї" залежить вiд платоспроможностi замовникiв. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
Фактiв порушення чинного законодавства не має. Виплата штрафiв не проводилась. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
Фiнансування дiяльностi ПАТ "БМУ по газифiкацiї" проходить за рахунок доходiв вiд надання послуг по будiвництву газових мереж та газифiкацiї будинкiв приватного сектора в сiльськiй мiсцевостi. ПАТ "БМУ по газифiкацiї" працює по попереднiй оплатi договорiв.По нарахуванню амортизацiї виконуються методи передбаченi податковим законодавством. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
На кiнець звiтнього перiоду Хмельницьке ПАТ " БМУ по газифiкацiїї" не виконаних договорiв не має. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
Пiдприємство планує розгортати свою дiяльнiсть в таких напрямках як внутрiшнi сантехнiчнi роботи в приватних будинках мiста |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
Такi витрати не плануються фiнансовим планом. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
Фактiв порушення чинного законодавства не маєю Судовi справи вiдсутнi. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Вiдсутня. |
|
|